De KOR: gunstig of niet?

Ben je net gestart met ondernemen of onderneem je een klein beetje naast een baan in loondienst? Dan kan het zo zijn dat je voor de kleineondernemersregeling (KOR) kunt kiezen. Wij leggen je graag uit wat de KOR inhoudt en lopen de voor- en nadelen van deze regeling met je na.

De gebruikelijke btw-regels

Zodra je gaat ondernemen en je jouw bedrijf inschrijft in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel krijg je met btw-regels te maken.

Btw is een belangrijke inkomstenbron van de overheid en wordt geïnd in de vorm van omzetbelasting. Een ondernemer brengt naast de kosten voor de geleverde diensten of producten namelijk btw in rekening bij haar afnemer.

Het gaat dan om 21% of 9% over de omzet. Ben je als afnemer zelf ook een ondernemer voor de btw, dan mag je de door jou betaalde btw bij de omzetbelasting in mindering brengen.

Per kwartaal bepaal je als ondernemer dus hoeveel btw je hebt betaald en hoeveel btw je hebt geïncasseerd. Het verschil daarvan draag je af aan de overheid (als je meer hebt geïncasseerd dan betaald) of krijg je terug (als je meer hebt betaald dan geïncasseerd).

Wat houdt de KOR in?

Voor kleine ondernemers is er een uitzondering gemaakt op de gebruikelijke btw-regels. De kleineondernemersregeling is namelijk een btw-vrijstelling en zorgt ervoor dat je al het gedoe rondom btw niet hebt.

Dat is direct één van de voordelen van de KOR, namelijk dat je geen administratie rondom btw hoeft op te tuigen en je voor de btw ook geen facturen meer hoeft te versturen.

Een groot nadeel is dat je de btw die je zelf wel hebt betaald over de kosten die je maakt en de investeringen die je doet voor jouw onderneming ook niet terug kunt vragen van de Belastingdienst.

Dat wil zeggen dat als jij een machine koopt van € 1.000,00 je wel de 21% btw betaalt die hierover wordt gerekend, maar aangezien je geen btw-aangifte doet, is er geen moment waarop je deze 21% terug kunt krijgen. Bewaar wel de inkoopfacturen voor jouw administratie.

Je brengt andersom dus ook geen btw in rekening bij jouw afnemers. Verstuur je een factuur, wat dus niet verplicht is, dan vermeld je de volgende tekst: ‘Deze factuur is vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR)’.

Dit is in het bijzonder prettig voor jouw klanten die zelf geen ondernemer zijn en normaal gesproken de betaalde btw niet terugkrijgen. Hiermee heb jij een gunstige positie ten opzichte van jouw concurrenten die wel btw in rekening brengen. Dit kan een groot voordeel opleveren.

Voor wie is de KOR?

De kleineondernemersregeling is niet door iedere ondernemer te gebruiken. Jouw bedrijf moet in Nederland zijn gevestigd en mag in een kalenderjaar niet meer dan € 20.000,- omzetten. Kom je in een kalenderjaar op enig moment boven dit bedrag, dan vervalt de KOR per direct en moet je alsnog vanaf dat moment btw in rekening brengen bij jouw afnemers. Tegelijkertijd mag je vanaf dat moment ook weet btw aftrekken in jouw btw-aangifte.

Wil je gebruik maken van de KOR? Vraag dit dan uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum aan bij de Belastingdienst.

Je ontvangt vervolgens, mits je aan de spelregels voldoet, binnen zes weken een brief met de ingangsdatum van de KOR retour.

Je kunt dus niet na afloop van een kalenderjaar jouw omzet berekenen en vervolgens met terugwerkende kracht alsnog de KOR aanvragen. Je doet vervolgens mee aan de KOR totdat je boven de € 20.000 omzet komt. Je onderneming afmelden van de KOR kan ook, dan moet je vanaf het volgende aangiftetijdvak alsnog de btw-regels opvolgen.

Weet je niet zeker of je gebruik kunt maken van de kleineondernemersregeling? Op de website van de Belastingdienst vind je een handig hulpmiddel om dit na te gaan.

Registratiedrempel

Een andere regeling dan de KOR, maar wel hierop gelijkend is de registratiedrempel. Die houdt in dat als je in een jaar minder dan € 2.200,00 omzet én je niet verplicht bent om je in te schrijven in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel, je jou niet als btw-ondernemer hoeft aan te melden bij de Belastingdienst. Op dat moment gelden voor jou dezelfde regels als die onder de KOR gelden. Zie meer over de registratiedrempel en de omzet die je hierbij meetelt de website van de Belastingdienst.